+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый кодекс единый сельхозналог

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговый кодекс единый сельхозналог

Сельское хозяйство одна из крупнейших отраслей экономики стран Содружества Независимых Государств СНГ , состоящая из множества организаций и крестьянских фермерских хозяйств, продающих стандартизованные продукты и обеспечивающих продовольственную безопасность. Однако в результате стремительного роста цен на ресурсы, диспаритете цен на сельскохозяйственную продукцию, приводящих к нерентабельности аграрного производства, устаревшей материально-технической базе данная отрасль требует дополнительной государственной поддержки. Одной из важнейших мер государственной поддержки аграрного производства государствами стран СНГ являлось введение систем налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Цель исследования обобщить опыт применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в странах СНГ для оценки возможности адаптации лучшей практики ее применения к Российской Федерации. Материалы и методы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кредит наличными онлайн.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019

Сельское хозяйство одна из крупнейших отраслей экономики стран Содружества Независимых Государств СНГ , состоящая из множества организаций и крестьянских фермерских хозяйств, продающих стандартизованные продукты и обеспечивающих продовольственную безопасность. Однако в результате стремительного роста цен на ресурсы, диспаритете цен на сельскохозяйственную продукцию, приводящих к нерентабельности аграрного производства, устаревшей материально-технической базе данная отрасль требует дополнительной государственной поддержки.

Одной из важнейших мер государственной поддержки аграрного производства государствами стран СНГ являлось введение систем налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Цель исследования обобщить опыт применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в странах СНГ для оценки возможности адаптации лучшей практики ее применения к Российской Федерации.

Материалы и методы. С помощью эмпирических методов познания изучены специальные режимы налогообложения для аграрных товаропроизводителей, применяемые в странах СНГ. Результаты исследования, обсуждения. Уточнено определение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей , выявлены сходства и различия, достоинства и недостатки налогового законодательства Российской Федерации и стран СНГ, касающиеся системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей , приведена сравнительная характеристика основных элементов налогообложения единого сельскохозяйственного налога , даны рекомендации по совершенствованию положений российского законодательства в плане применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом опыта стран СНГ.

Положения налогового законодательства Российской Федерации, как и положения налогового законодательства других стран СНГ в области применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей имеют как свои достоинства, так и свои недостатки, устранение которых возможно при использовании и адаптации к своим экономическим условиям лучших положений каждого из этих законодательств в процессе дальнейшего реформирования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Сельское хозяйство - одна из крупнейших отраслей экономики стран Содружества Независимых Государств СНГ , состоящая из множества организаций и крестьянских фермерских хозяйств, продающих стандартизованные продукты и обеспечивающих продовольственную безопасность. Цель исследования - обобщить опыт применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в странах СНГ для оценки возможности адаптации лучшей практики ее применения к Российской Федерации. Уточнено определение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, выявлены сходства и различия, достоинства и недостатки налогового законодательства Российской Федерации и стран СНГ, касающиеся системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, приведена сравнительная характеристика основных элементов налогообложения единого сельскохозяйственного налога, даны рекомендации по совершенствованию положений российского законодательства в плане применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом опыта стран СНГ Заключение.

Положения налогового законодательства Российской Федерации,. Agriculture - one of the largest sectors of the economies of the Commonwealth of Independent States CIS , consisting of a multitude of organizations and peasant farmers who sell standardized products and ensuring food security.

However, as a result of the rapid growth of prices for resources, disparity of prices for agricultural products, which leads to non-profitability of agricultural production, outdated material and technical base of this industry requires additional state support.

One of the most important measures of state support for agrarian production by the states of the CIS countries was the introduction of taxation systems for agricultural commodity producers. The purpose of the study is to summarize the experience of applying the taxation system for agricultural producers in the CIS countries to assess the possibility of adapting the best practice of applying its application to the Russian Federation. Materials and methods.

With the help of empirical methods of cognition, special taxation regimes for agricultural producers used in the CIS countries have been studied. Results, discussion. The definition of the taxation system for agricultural producers is clarified, similarities and differences, advantages and disadvantages of the tax legislation of the Russian Federation and the CIS countries concerning the taxation system for agricultural producers, are revealed, a comparative description of the main elements of the taxation of the single agricultural tax is given, recommendations for improving the provisions of Russian legislation in terms of applying the tax system for agricultural producers taking into account the experience of the CIS countries are given.

The provisions of the tax legislation of the Russian Federation, as well as the provisions of the tax legislation of other CIS countries in the field of applying the tax system for agricultural producers have both their advantages and their shortcomings, which can be eliminated by using and adapting to their economic conditions the best provisions of. Ключевые слова: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единый сельскохозяйственный налог, элементы налогообложения, налоговое законодательство, Содружество Независимых Государств.

Keywords: taxation system for agricultural producers, unified agricultural tax, tax items, tax laws, Commo wealth of Independent States. Acknowledgements: the article was made with the financial support of the Russian Humanitarian Scientific Foundation. Grant No. Сельское хозяйство - одна из крупнейших отраслей национальной экономики стран Содружества Независимых Государств СНГ , состоящая из множества организаций и крестьянских фермерских хозяйств, продающих стандартизованные продукты и обеспечивающих продовольственную безопасность [1].

Однако в результате стремительного роста цен на ресурсы [2], диспаритете цен на сельскохозяйственную продукцию, приводящих к нерентабельности аграрного производства, устаревшей материально-технической базе [3] и низкой инвестиционной привлекательности данная отрасль требует дополнительной государственной поддержки. Одной из важнейших мер поддержки аграрного производства государствами стран СНГ являлось предоставление сельскохозяйственным товаропроизводителям налоговых льгот в рамках общей системы налогообложения [9] и введение систем налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей [2].

В настоящее время данный специальный налоговый режим СНР [5] применяется в Республике Беларусь - единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, Республике Казахстан - специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств и специальный налоговый режима для юридических лиц -производителей сельскохозяйственной продукции, Республике Таджикистан - упрощенный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, Республике Узбекистан -.

Налоговым законодательством Азербайджанской Республики, Республики Армения, Кыргызской Республики, Республики Молдова и Туркменистан такой налоговый режим не предусмотрен.

Проанализировав налоговое законодательство стран СНГ, в которых применяются СНР для аграрных товаропроизводителей [8], можно сделать вывод, что в большинстве из них, как и в РФ, отсутствует определение такого специального режима налогообложения.

Исключение составляет Республика Таджикистан, в соответствии со ст. В главе На базе сформулированных ранее сущностно-функциональных особенностей данного специального налогового.

Перечень налогоплательщиков, имеющих право применять СНР для аграрных товаропроизводителей, в странах СНГ значительно отличается. Во всех странах СНГ, в которых введена система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ее имеют право применять юридические лица. Налоговое законодательство [10] РФ и Украины допускает применение такого режима налогообложения индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, в таких странах, как РФ, Республика Казахстан, Республика Таджикистан, Украина на уплату единого налога ЕН [7] могут быть также переведены крестьянские или фермерские хозяйства. Следует отметить, что только в Республике Узбекистан, к сельскохозяйственным товаропроизводителям приравнены экспериментальные хозяйства научно-исследовательских организаций сельскохозяйственного профиля и учебно-опытные хозяйства образовательных учреждений.

При этом, согласно ст. В целях поддержки аграрных товаропроизводителей, потерявших урожай или сельскохозяйственных животных в результате болезней, пожара, стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации аналогичное положение необходимо ввести в гл. Кроме того, в таких странах, как Республика Казахстан, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан, Украина, дополнительное условие для применения режима налогообложения с более щадящим налоговым бременем - наличие на праве собственности и или землепользовании земельных участков.

Таким образом, в этих странах ЕН ориентирован на рентный доход. Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что из всех стран СНГ в РФ наибольшее число налогоплательщиков имеют право применять специальный налоговый режим для аграрных товаропроизводителей, так как:.

Исключение - Республика Таджикистан и Республика Узбекистан. Однако применение режима налогообложения с более низкой налоговой нагрузкой должно быть не обязательством, а возможностью налогоплательщиков. Поэтому аграрным товаропроизводителям в данных странах целесообразно разрешить выбирать наиболее оптимальный для них налоговый режим, который будет способствовать их дальнейшему успешному развитию. Значительным недостатком применения упрощенного режима налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции в Республике Таджикистан, кроме того, является допол-.

Таким образом, они вынуждены вести раздельный учет доходов и расходов по разным видам деятельности, что может привести к неправильному исчислению налоговой базы, сумм налогов, и, соответственно, к начислению пеней и штрафов. Чтобы упростить ведение налогового учета в Республике Таджикистан, сельскохозяйственным товаропроизводителям необходимо разрешить уплачивать ЕН по всем видам предпринимательской деятельности. По аналогии с НК РФ в налоговых кодексах других стран СНГ установлен перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять специальные налоговые режимы для сельскохозяйственных товаропроизводителей табл.

Как видно из таблицы 1, перечень налогоплательщиков, не имеющих право переходить на уплату единого налога, в различных странах существенно отличается. При этом наиболее схож с Российской Федерацией перечень, приведенный в Налоговом кодексе Республики Таджикистан. На наш взгляд, к налогоплательщикам, не имеющим право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в РФ, необходимо также отнести по аналогии с Украиной :. Благодаря введению данного ограничения в гл.

Это связано с тем, что деятельность таких аграрных товаропроизводителей не обеспечивает продовольственную безопасность страны и, соответственно, в меньшей степени требует государственного стимулирования путем снижения налоговой нагрузки, упрощения учета и отчетности.

В целях поддержки отечественного виноделия необходимо воспользоваться опытом Украины и исключить из перечня производителей подакцизной продукции, не имеющих право применять ЕСХН в РФ, налогоплательщиков, занимающихся производством виноматериалов виноградных для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции вин виноградных, шаманских и игристых.

Введенные в ст. Во всех странах СНГ, при применении систем налогообложения для аграрных товаропроизводителей, за исключением СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции в Республике Казахстан, для налогоплательщиков значительно снижено налоговое бремя путем замены уплаты ряда налогов уплатой единого налога, что является неоспоримым достоинством применения данных налоговых режимов.

При этом в РФ, Республике Казахстан при применении единого земельного налога , Республике Таджикистан и в Республике Узбекистан сельскохозяйственные товаропроизводители освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость НДС , который вызывает наибольшие трудности в определении облагаемых и необлагаемых налогом операций, правильности и своевременности исчисления и применении вычетов, а также составляет существенную часть налоговой нагрузки.

Однако освобождение от уплаты НДС затрудняет реализацию продукции контрагентам, применяющим общую систему налогообложения, в силу невозможности для последних принять к вычету НДС со стоимости такой продукции.

Поэтому некоторые аграрные товаропроизводители при переходе на уплату ЕСХН могут потерять часть своих покупателей. В связи с этим п. Для того чтобы налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН в РФ, смогли удержать своих контрагентов, такое положение также необходимо внести в гл.

В Республике Казахстан при применении единого земельного налога крестьянские или фермерские хозяйства не уплачивают налог на транспортные средства по:. Однако фактически аграрные товаропроизводители также освобождены от его уплаты, так как в п. Во всех странах СНГ, где введены СНР для сельскохозяйственных товаропроизводителей, за исключением РФ, плательщики единого налога освобождены от уплаты земельного налога.

Это связано с тем, что для большинства из них земля является основным средством предпринимательской деятельности, которая требует дополнительных затрат на восстановление или улучшение плодородия почв, а также мелиорации и рекультивации.

В РФ для организаций, ИП, крестьянских фермерских хозяйств, занятых в отрасли растениеводство земля также является основным фактором производства, поэтому в целях поддержки дальнейшего развития данной отрасли, воспользовавшись опытом других стран СНГ, таких налогоплательщиков ЕСХН следует освободить от уплаты земельного налога.

Следует также отметить, что в соответствии со ст. На наш взгляд, ввод аналогичной льготы в гл. Объекты налогообложения и налоговая база при применении систем налогообложения для аграрных товаропроизводителей в странах СНГ. О налогах и других обязательных платежах в бюджет. В РФ и Республике Беларусь при исчислении налоговой базы учитываются фактические результаты финансовой деятельности налогоплательщиков, а в Республике Казахстан, Республике Таджикистан, Республике Узбекистан и Украине величина налоговой базы не зависит от реальных доходов или расходов плательщиков ЕН, а зависит от площади и оценочной стоимости земельных участков.

Следовательно, с одной стороны, аграрным товаропроизводителям в данных странах достаточно просто рассчитать ЕН, т. С другой стороны, у них отсутствует возможность влиять на сумму налога путем планирования и перераспределения расходов, и налог должен быть уплачен даже в случае убыточности деятельности. Таким образом, введение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусматривающей значительное снижение налогового бремени налогоплательщиков, является одним из основных видов государственной поддержки сельского хозяйства в РФ и других странах СНГ.

При этом перечень аграрных товаропроизводителей, имеющих право применять данный СНР, а также основные элементы налогообложения, в различных странах СНГ существенно отличаются. Однако во всех странах Содружества необходимым условием для перехода на такой режим налогообложения является соблюдение требования по доле выручки от реализации собственной сельскохозяйственной продукции и продукции ее переработки в общем объеме доходов.

Кроме того, в Республике Казахстан, Республике Таджикистан, Республике Узбекистан и Украине дополнительное условие для перехода на уплату сельскохозяйственного налога - наличие на праве собственности и или землепользовании земельных участков. Таким образом, в этих странах единый налог ориентирован на рентный доход и сочетает в себе основные элементы ЕСХН и земельного налога, уплачиваемых в РФ.

В большинстве стран Содружества переход на систему налогообложения для аграрных товаропроизводителей осуществляется добровольно, однако налоговым законодательством данных стран установлен перечень налогоплательщиков, не имеющих право его применять, часть из которых необходимо включить в НК РФ, а часть исключить из него.

В заключение хочется отметить, что положения главы Водясов П. Горелова И. Кибизов Т. Теория экономики управления народным хозяйством. Курочкина Н. Йошкар-Ола, Михеева Т. Попов А. Терехова В. Филиппова Н. Шакирова Р. Vodyasov P. V, Minenko A. In Russ. Gorelov I.

6.3. Единый сельскохозяйственный налог

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН п. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз.

Плательщики единого сельхозналога в России теперь платят НДС

ГФСУ заявила, что для подтверждения статуса плательщика единого налога 4 группы временно по заявлению субъектов хозяйствования будут предоставляться справки произвольной формы. При расчете годовой суммы налога на год до нормативной денежной оценки земель, которая является базой налогообложения, нужно применить коэффициент нормативной денежной оценки по состоянию на 1 января г. На территории полуострова Крым не справляются такие общегосударственные налоги как плата за землю, а именно: фиксированный сельскохозяйственный налог.

Регистрация пройдена успешно! Пожалуйста, перейдите по ссылке из письма, отправленного на. Отправить еще раз. РИА Новости. Плательщики единого сельхозналога в России теперь платят НДС Перейти в фотобанк. Но если общий объем доходов такого налогоплательщика от реализации товаров, работ и услуг за год составит менее миллионов рублей, они могут не платить НДС.

Но нормы Налогового кодекса изменяются быстрее, чем бухгалтер сельхозпредприятия успевает их изучить.

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню.

Единый сельскохозяйственный налог

N ФЗ была принята новая редакция главы На всем протяжении периода реформирования экономики государство пыталось создать для сельскохозяйственных товаропроизводителей механизм налогообложения, максимально учитывающий особенности их производства. В результате было принято решение о переводе их на единый сельскохозяйственный налог, воплотившееся в главе

Система налогообложения в виде ЕСХН - единого сельскохозяйственного налога - это один из пяти специальных налоговых режимов. Он предназначен для применения в сельском хозяйстве, как следует и из названия. Единый сельхозналог введен главой

Глава 2. Фиксированный сельскохозяйственный налог. Статья 301. Плательщики налога

Плательщиками налога с учетом ограничений, установленных пунктом В селекционных центрах, на предприятиях в объединениях по племенному делу в животноводстве к продукции собственного производства также относятся племенные генетические ресурсы, приобретенные в других селекционных центрах, на предприятиях в объединениях по племенному делу в животноводстве и реализованные отечественным предприятиям для осеменения маточного поголовья животных. Если сельскохозяйственный товаропроизводитель создается путем слияния, присоединения, преобразования, деления или выделения согласно соответствующим нормам Гражданского кодекса Украины, то норма по соблюдению доли сельскохозяйственного товаропроизводства, которая равна или превышает 75 процентов за предыдущий налоговый отчетный год, распространяется на:. Сельскохозяйственные товаропроизводители, созданные путем слияния либо присоединения, могут быть плательщиками налога в год создания, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый отчетный год всеми товаропроизводителями, принимающими участие в их создании, равна или превышает 75 процентов.

Налогообложение сельхозпредприятий

Открытие второго контакт-центра на 300 операторов. Празднование 10-летия работы интернет-магазина. Открытие 40-го розничного магазина. Проведены 2 масштабные региональные выставки. Открылся сотый розничный магазин. Запущен новый автоматизированный складской комплекс. Проведены масштабные региональные конференции в Казани и в Новосибирске.

товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (vtorres.ru N ФЗ глава части второй настоящего Кодекса изложена в новой.

Раздел ХIV. Специальные налоговые режимы (ст. 291–317)

Уважаемый юрист, что мне делать с этой ситуацией. Ведь работу я так найти и не могу, никто меня не берет.

Льготная пенсия: изменение законодательства Теперь жители Украины для получения льготной пенсии должны будут перерабатывать 5 лет от обычного стажа. Продолжение статьи неравное равенство. Как поделить ипотечную квартиру: анализ. Вас интересует, как работает данная услуга консультаций юриста.

Причем в первые 15 дней после оформления сделки в автосалон можно сдать машину с незначительным изъяном. По истечении этого срока процедура возврата будет сложнее и возможна при следующих условиях:Для предъявления претензий автосалону покупателю следует заручиться доказательствами: результатами независимой экспертизы и другими документами, которые подтверждают наличие дефекта и проведение работ по его устранению.

Какие документы потребовать от пристава. Возможно это и развод. Узнать долги можно на сайте судебных приставов, если он конечно существует. При необходимости обращайтесь к нашим юристам: либо по телефону, либо в виджете напишите, вам перезвонят.

В ходе предварительной бесплатной консультации не указываются номера законодательных актов, не даются ссылки на иные правовые нормы и не вырабатываются предложения по решению правовых проблем - такую информацию Вы всегда можете получить в ходе очной консультации юриста.

Все консультации в офисе компании проходят на платной основе. Мы также просим с пониманием отнестись к тому, что время такой консультации ограничено.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефрем

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Ермил

    Тема рульная, Шекспир наверное .......

  3. Флорентина

    Народ в таких случаях так говорит - Авось живы будем, авось помрем.

  4. stethisinwoh1992

    Портал отличный, все бы такие!

  5. Власта

    Я могу много говорить на эту тему.

  6. ranbale

    Тема интересна, приму участие в обсуждении. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.